重慶市黔江區(qū)審計局

關(guān)于2022年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支審計情況的公告

（2024年3月14日）

按照區(qū)委、區(qū)政府以及市審計局工作安排，區(qū)審計局認真落實區(qū)五屆人大常委會第四次會議有關(guān)決議以及審計工作審議意見，2022年7月至2023年6月，依法對2022年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，共完成審計項目13個，揭示問題235個，涉及問題金額10.9億元，其中核減公共投資446.52萬元，移送違紀違法案件線索15件。

從審計情況看，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的有力監(jiān)督下，全區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認真執(zhí)行區(qū)人大批準的財政預(yù)算，區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

——強化開源增收，財政收入組織較為有力。積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金46億元，增長33.1%、增量11.4億元；爭取到位新增債券資金18.7億元，統(tǒng)籌保障重點項目建設(shè)；加強重點稅源、非稅項目管控，注重存量資金盤活，財政運行總體平穩(wěn)。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重點民生保障較為有力。堅持民生優(yōu)先，積極推動義務(wù)教育、醫(yī)保基金管理等體制改革，民生支出占一般公共預(yù)算支出的75%以上；嚴格落實“過緊日子”要求，從嚴從緊抓好年度預(yù)算執(zhí)行工作，整合財力保重點支出。

——深化統(tǒng)籌發(fā)展，風(fēng)險防范化解較為有力。持續(xù)落實稅收支持政策，著力紓解企業(yè)困難，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；落實國市債務(wù)管控決策部署，履行監(jiān)管責任和主體責任，積極化解存量，著力遏制增量；加強財政資源統(tǒng)籌，兜牢“三?！钡拙€，確保不發(fā)生區(qū)域性風(fēng)險。

——鞏固審計成果，審計整改工作較為有力。區(qū)政府督促相關(guān)單位認真落實整改責任、抓好整改工作，將審計整改納入各單位年度目標考核；區(qū)審計局與區(qū)委巡察辦開展“巡審聯(lián)動”，相互督促問題整改；各相關(guān)被審計單位認真落實審計整改要求，上年度工作報告反映的147個問題中，截至2023年6月底，已完成整改128個，特殊銷號1個，需持續(xù)整改18個，審計整改率87.07%。

一、區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

1.財政收入組織方面。未及時將非稅收入10916.8萬元繳入國庫，應(yīng)收未收保障性住房租金164.83萬元，4個單位錯繳財政收入1015.22萬元，1個公司截留代征污水處理費274.89萬元，4所幼兒園無依據(jù)收取托育嬰幼兒費用32.23萬元。

2.預(yù)算編制及執(zhí)行方面。代編預(yù)算不細化，上級轉(zhuǎn)移支付資金1070.2萬元分配不及時，84個單位預(yù)算編制不完整；兌現(xiàn)煙草財政補貼57.18萬元依據(jù)不充分，1個單位超進度支付培訓(xùn)費31.5萬元；6個項目未實現(xiàn)相應(yīng)績效目標，2個項目推進緩慢；2個單位因項目前期準備不充分，造成261萬元資金閑置；1個單位違規(guī)改變6.87萬元專項資金用途；2家公司違規(guī)申報并取得財政補助資金22.63萬元。

3.其他方面。11個單位未按規(guī)范使用財政一體化平臺；7個以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

1個單位占用其他公司車輛4輛，無償借用車輛1輛未及時歸還，公務(wù)用車運行維護費超預(yù)算支出13.65萬元；應(yīng)收未收非稅收入111.78萬元，職工生育津貼結(jié)余未及時上繳區(qū)財政；提前支付項目進度款785.01萬元后對項目進度督促不力，對2022年農(nóng)村生活垃圾分類示范村建設(shè)等項目驗收及結(jié)算審核把關(guān)不嚴，施工單位偷工減料造成多計工程價款；國有公共資產(chǎn)賬表不符，部分固定資產(chǎn)長期閑置。1個單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3056.24萬元編入年度預(yù)算；個別項目簽訂及執(zhí)行的招商引資優(yōu)惠政策不符合區(qū)級規(guī)定；對以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改不到位，造成財政資金損失（風(fēng)險）。2個單位存在擴大基數(shù)繳存職工住房公積金、決算編報不準確、往來款長期掛賬未清理等問題。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

知識價值信用貸款風(fēng)險補償基金未按期到位；人才公寓建設(shè)未完成年度目標任務(wù)，籌集的人才公寓未達到“拎包入住”標準；未及時對部分企業(yè)給予研發(fā)準備金補助；個別科技創(chuàng)新政策實施細則出臺滯后，部分科研項目未在規(guī)定時間內(nèi)完成，對部分科技創(chuàng)新項目申報資金審核不嚴格；1個單位向3個單位撥付項目資金不及時；2個單位違規(guī)使用專項資金7.77萬元，未及時對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)給予補助。

四、重點民生資金審計（調(diào)查）情況

（一）黔江區(qū)2021年1月至2022年9月醫(yī)療保險基金審計情況。

1.醫(yī)?；鸸芾硎褂梅矫?。43家醫(yī)療機構(gòu)多報銷醫(yī)?；?9.88萬元，患者多支付51.04萬元；32家醫(yī)療機構(gòu)將醫(yī)保報銷范圍內(nèi)項目作為自費項目，患者少報銷醫(yī)?；?.78萬元；30家公立醫(yī)療機構(gòu)未按規(guī)定下浮收費，3家村衛(wèi)生室加價銷售基本藥品，1家醫(yī)院過度診療，多報銷醫(yī)保基金612.44萬元；1個村衛(wèi)生室和6名個人騙取醫(yī)?；?.99萬元。

2.醫(yī)?；疬\行管理方面。違規(guī)支付18家定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)?；?.82萬元；7名困難群眾應(yīng)獲未獲參保資助，6名職工應(yīng)參加未參加醫(yī)療保險。

3.藥品耗材采購政策執(zhí)行方面。3家醫(yī)院未及時支付藥品耗材采購款17192.9萬元；3個衛(wèi)生院未完成4種國家集中帶量采購藥品采購任務(wù)；3個衛(wèi)生室違規(guī)線下采購藥品。

（二）黔江區(qū)2020—2021年度義務(wù)教育資金使用情況專項審計調(diào)查。

1.義務(wù)教育資金管理使用方面。1個單位未及時分配、未按規(guī)定用途分配以及超范圍使用專項資金289.79萬元；部分學(xué)校對校園超市租賃費收取及繳存不規(guī)范，其中2所學(xué)校未及時上繳167.75萬元、2所學(xué)校應(yīng)繳未繳28.67萬元、1所學(xué)校應(yīng)收未收47萬元等；6個項目多計工程價款35.44萬元，1所學(xué)校超進度撥付工程款16.5萬元；2所學(xué)校公用經(jīng)費擠占食堂費用38.22萬元；4所學(xué)校溢價銷售食堂充值卡。

2.義務(wù)教育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面。部分學(xué)校校舍場地、功能室配備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)未達標；未按規(guī)定對54所學(xué)校開展抗震鑒定、未對部分一鍵報警系統(tǒng)老化設(shè)備進行升級換代；14所學(xué)校超崗位配備高級職稱教職工39人，19所鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校音體美專任教師配備不足，8所城區(qū)學(xué)校師生比超標；7所村小校舍閑置。

（三）黔江區(qū)2019—2021年度耕地保護和項目建設(shè)情況審計。

1.耕地保護政策措施落實方面。2017年永久基本農(nóng)田劃定后，與自然保護地重疊76740.11畝，被占用或撂荒6436.49畝，被占用后少補劃24.93畝、閑置114.17畝；耕地與造林項目重疊70102.43畝，違規(guī)占用447.24畝、未批先征0.46畝；高標準農(nóng)田建成面積與圖斑面積不一致，與非耕地重疊26639.23畝，13個高標準農(nóng)田項目選址不符合規(guī)范。

2.耕地保護監(jiān)督管理方面。農(nóng)村違法占地執(zhí)法聯(lián)動協(xié)作機制不健全，農(nóng)村村民違法占地建住宅整改不力；永久基本農(nóng)田污染地塊未及時整改1523.23畝，12個衛(wèi)片執(zhí)法項目整改不實；高標準農(nóng)田建成后5個項目設(shè)施設(shè)備損壞、13個項目部分被占用或撂荒；6個項目多計工程價款41.85萬元，9個項目結(jié)算管理不規(guī)范，5個項目增加投資未按程序?qū)徟?個項目對參建單位履約管理不到位；1個項目施工未辦理伐木許可手續(xù)，涉及砍伐費用110萬元；未按規(guī)定預(yù)收1個項目土地復(fù)墾保證金559.05萬元，違規(guī)發(fā)放耕地地力補貼495.47萬元。

五、國有自然資源資產(chǎn)審計情況

（一）上級決策部署落實以及監(jiān)管職能履行方面。1個單位未督促14家企業(yè)辦理取水許可證；對水文站設(shè)施設(shè)備維護、測站人員工作開展情況管理，水土保持項目規(guī)劃、封禁治理等工作落實不到位；對水庫運行，水電站生態(tài)流量泄放監(jiān)控設(shè)施安裝，農(nóng)村集中供水工程建設(shè)運行管理等監(jiān)管不細化；對水行政執(zhí)法工作執(zhí)行不嚴格；對報汛報旱任務(wù)通報問題、長江經(jīng)濟帶農(nóng)村小水電清理發(fā)現(xiàn)問題整改不徹底。

（二）資源環(huán)境資金及項目管理方面。1個單位應(yīng)收未收11個生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持補償費122.5萬元、7戶企業(yè)水資源費9.04萬元，未及時收回統(tǒng)籌財政專項資金結(jié)余37.11萬元，機關(guān)經(jīng)費擠占專項資金93.27萬元，多發(fā)放移民直補資金4.1萬元，違規(guī)將應(yīng)由本單位承擔的專家評審費交由申請單位承擔；1個公司違規(guī)自行承建15個工程項目，且收方驗收不規(guī)范造成無法辦理竣工結(jié)算，2個項目前期審批資料不完整，2個項目勘察設(shè)計服務(wù)未公開招投標，2個項目未按照比選文件約定條款訂立合同，部分項目未執(zhí)行工程建設(shè)程序、竣工驗收不規(guī)范等。

六、公共投資建設(shè)項目審計情況

（一）決算審計情況。4個項目多計工程價款446.52萬元，4個項目對施工單位、監(jiān)理單位等參建單位履職情況監(jiān)督管理不到位；3個項目招投標管理不規(guī)范；3個項目基本建設(shè)程序執(zhí)行、合同簽訂不規(guī)范；2個項目部分施工內(nèi)容計價依據(jù)、設(shè)計變更依據(jù)不充分；2個項目多計工程待攤投資，1個項目提前支付設(shè)計費用；1個項目竣工結(jié)算辦理不及時；1個項目部分工程未經(jīng)財政預(yù)算評審。

（二）跟蹤審計情況。1個公司未嚴格履行基本建設(shè)程序；未按合同約定對施工組織設(shè)計進行審批；項目建設(shè)進度滯后；部分施工單位人員未按合同約定到崗履職；施工單位未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保證金200萬元。

七、重大違紀違法問題線索情況

2022年7月至2023年6月，共向區(qū)紀委監(jiān)委移送違紀違法案件線索8件，向區(qū)公安局、區(qū)住建委等部門移送7件，相關(guān)單位正在調(diào)查處理。

八、審計建議

（一）強化收入組織管控。全區(qū)財政收支矛盾依然突出，財政工作仍然面臨不少困難，要加大向上爭資力度，努力拓寬籌資融資渠道，最大程度爭取資金支持；要依法強化稅收征管，挖掘收入潛力，積極培植稅源，全力組織收入；要切實加強財政存量資金管理，盤活存量、用好存量。

（二）提升預(yù)算管理水平。要強化源頭管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)壓減一般性支出，努力提高預(yù)算編制精準度；要嚴格按照預(yù)算安排支出，杜絕超預(yù)算和無預(yù)算支出，切實增強預(yù)算執(zhí)行到位率；要依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，及時做好預(yù)算調(diào)整，努力提高財政資金使用效率。

（三）抓實民生資金監(jiān)管。要多渠道籌措民生資金，進一步強化資金統(tǒng)籌，最大限度解決我區(qū)資金短缺問題，努力發(fā)揮財政保障和支持作用；要圍繞民生政策落實、民生資金管理使用壓實監(jiān)管責任，織密監(jiān)管體系，防范運行風(fēng)險，促進政策落地。

（四）規(guī)范政府投資行為。要遵循建設(shè)程序，嚴格招投標管理，按要求完善審批手續(xù)；要加強建設(shè)項目全過程預(yù)算管理，嚴格建設(shè)標準，規(guī)范開展收方驗收以及決算審核等過程監(jiān)管，尤其是強化設(shè)計變更論證以及審查力度，嚴控投資規(guī)模，節(jié)約建設(shè)成本。

（五）重視審計整改工作。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要認真落實整改，且要認真分析問題根源，針對性建章立制，提高整改工作成效；各主管部門要認真履行監(jiān)管責任，在督促被審計單位整改的同時，堅持一體推動揭示問題、規(guī)范管理、促進改革；區(qū)審計局要進一步完善整改跟蹤、檢查、督促機制，切實強化指導(dǎo)監(jiān)督和服務(wù)，確保各項問題真改、實改、舉一反三改。