重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

關(guān)于印發(fā)《黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理規(guī)則》《黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送線(xiàn)索審理規(guī)則》的通知

各科室、審計(jì)中心：

????根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)2022年第14期局黨組會(huì)討論通過(guò)，現(xiàn)將修訂后的《審計(jì)項(xiàng)目審理規(guī)則》、《審計(jì)移送線(xiàn)索審理規(guī)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵照?qǐng)?zhí)行。

重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

????????????????????? 2022年8月22日

重慶市黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理規(guī)則

為規(guī)范黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作，明確職責(zé)，提高工作效率，提升審計(jì)質(zhì)量、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，參照《重慶市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理規(guī)則》，結(jié)合我局實(shí)際制定本規(guī)則。

一、審理范圍

（一）審計(jì)工作方案、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。

（二）審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)專(zhuān)報(bào)、審計(jì)要情等審計(jì)結(jié)果文書(shū)。

二、審理組成人員

審計(jì)項(xiàng)目審理采用會(huì)議審理方式，由審計(jì)項(xiàng)目審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審委會(huì)）承擔(dān)審理職責(zé)，有關(guān)人員列席參會(huì)。

審委會(huì)成員：審委會(huì)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，設(shè)主任1名，副主任、委員若干；主任由局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由局副職領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員為局中層領(lǐng)導(dǎo)干部或科室負(fù)責(zé)人。

列席人員：非審委會(huì)成員的審計(jì)組組長(zhǎng)和主審；辦公室、法規(guī)科等科室有關(guān)人員，經(jīng)審委會(huì)主任同意參加旁聽(tīng)學(xué)習(xí)的人員。

三、審理內(nèi)容

（一）對(duì)審計(jì)方案主要審理以下內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)是否恰當(dāng)；審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)是否明確具體，審計(jì)應(yīng)對(duì)措施是否具有操作性；審計(jì)項(xiàng)目涉及的具體單位、事項(xiàng)和所屬期間是否明確；審計(jì)人員配置、時(shí)間進(jìn)度安排、組織方式等是否合理。??????????????????????????

（二）對(duì)審計(jì)結(jié)果文書(shū)主要審理以下內(nèi)容：審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，有無(wú)重大遺漏；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題是否全部在審計(jì)結(jié)果文書(shū)中反映，有無(wú)隱瞞、遺漏；審計(jì)結(jié)果文書(shū)反映的重要情況和問(wèn)題事實(shí)表述是否清楚，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰是否恰當(dāng)。審計(jì)裁量權(quán)基準(zhǔn)把握是否得當(dāng)。

四、審理程序

審計(jì)項(xiàng)目審理會(huì)由審委會(huì)主任或副主任主持，會(huì)議一般按照審計(jì)組組長(zhǎng)或項(xiàng)目主審匯報(bào)審計(jì)工作（實(shí)施）方案及審計(jì)結(jié)果類(lèi)文書(shū)的送審稿、項(xiàng)目實(shí)施科室負(fù)責(zé)人及其他項(xiàng)目參與人員進(jìn)行補(bǔ)充、法規(guī)科審理人員匯報(bào)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理意見(jiàn)、會(huì)議主持人征求列席人員意見(jiàn)、審委會(huì)委員發(fā)表意見(jiàn)、會(huì)議主持人作出決策的順序進(jìn)行。審理會(huì)會(huì)議議題涉及參會(huì)人員本人或其直系親屬需要回避的，有關(guān)參會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申請(qǐng)回避。

（一）匯報(bào)審計(jì)方案，應(yīng)主要包括審計(jì)調(diào)查了解情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)應(yīng)對(duì)措施、審計(jì)組織、人員分工、預(yù)計(jì)工作時(shí)間等事項(xiàng)。匯報(bào)時(shí)間原則上控制在10分鐘以?xún)?nèi)。

（二）匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)主要包括審計(jì)工作或?qū)嵤┓桨笀?zhí)行情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)，被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)以及審計(jì)組與被審計(jì)單位的分歧意見(jiàn)，對(duì)法規(guī)科審理意見(jiàn)的采納情況及分歧意見(jiàn)說(shuō)明，根據(jù)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”判定，未在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題，其他需提請(qǐng)審議的事項(xiàng)。匯報(bào)時(shí)間一般控制在15分鐘以?xún)?nèi)。

（三）審理人員匯報(bào)審理情況。主要包括審計(jì)工作或?qū)嵤┓桨笀?zhí)行情況，與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施科室或業(yè)務(wù)牽頭科室分歧意見(jiàn)的說(shuō)明，需提請(qǐng)審定的重大事項(xiàng)。匯報(bào)時(shí)間一般控制在5分鐘以?xún)?nèi)。

（五）審委會(huì)委員發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，緊扣審理議題，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、觀(guān)點(diǎn)明確，相同意見(jiàn)不贅述。

（六）其他參會(huì)人員根據(jù)會(huì)議主持人的要求發(fā)言。

五、審理準(zhǔn)備工作及職責(zé)分工

（一）需要上會(huì)的業(yè)務(wù)科室在項(xiàng)目實(shí)施方案中確定的時(shí)間內(nèi)完成送審稿，并于完成后三日內(nèi)將相關(guān)項(xiàng)目資料提交法規(guī)科進(jìn)行審理。

（二）確定會(huì)議議程。審理會(huì)議原則上每月召開(kāi)一次，由法規(guī)科根據(jù)需上審理會(huì)議的項(xiàng)目情況及可參會(huì)人員情況，向辦公室提出會(huì)議召開(kāi)具體時(shí)間、會(huì)議議程的建議，報(bào)審委會(huì)主任或受審委會(huì)主任委托的副主任批準(zhǔn)后召開(kāi)。

（三）準(zhǔn)備會(huì)議材料。會(huì)議材料由審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施科室按匯報(bào)內(nèi)容整理后以電子件形式傳法規(guī)科匯總，法規(guī)科打包分送審委會(huì)委員，審委會(huì)委員應(yīng)認(rèn)真閱讀，對(duì)照法規(guī)政策準(zhǔn)備審理意見(jiàn)。

（四）辦公室負(fù)責(zé)布置會(huì)場(chǎng)并及時(shí)通知參會(huì)人員。審委會(huì)委員因故不能參加會(huì)議的，應(yīng)在會(huì)前由本人向會(huì)議主持人請(qǐng)假。

六、相關(guān)要求

（一）參會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄密。按程序依次發(fā)言，不得高聲喧嘩、不得言辭過(guò)激，討論與審理項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。

（二）法規(guī)科負(fù)責(zé)記錄會(huì)議內(nèi)容，撰寫(xiě)審理會(huì)會(huì)議紀(jì)要，送辦公室審稿、分管法制工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核、局長(zhǎng)或主持審委會(huì)的副主任審定簽發(fā)。會(huì)議紀(jì)要連同會(huì)議記錄按年度送局辦公室歸檔存查。

（三）相關(guān)科室主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)會(huì)議決定事項(xiàng)，審理會(huì)會(huì)議紀(jì)要審定簽發(fā)后，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施科室應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告等公文起草修改工作，按發(fā)文流程送簽，并在文件簽發(fā)日5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出。

七、本規(guī)則由法規(guī)科負(fù)責(zé)解釋。

八、本規(guī)則自發(fā)布之日起執(zhí)行?！吨貞c市黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理規(guī)則》（黔江審發(fā)〔2020〕8號(hào)）同時(shí)廢止。

黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送線(xiàn)索審理規(guī)則

為規(guī)范黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或案件線(xiàn)索（以下簡(jiǎn)稱(chēng)移送線(xiàn)索）審理工作，提高移送線(xiàn)索質(zhì)量，防范失密泄密，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》《重慶市審計(jì)監(jiān)督重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，參照《重慶市審計(jì)局審計(jì)移送線(xiàn)索審理規(guī)則》結(jié)合我局實(shí)際制定本規(guī)則。

一、審理范圍

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需移交司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的案件線(xiàn)索和需移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的問(wèn)題線(xiàn)索。

二、審理組成人員

移送線(xiàn)索審理采用會(huì)議審理方式，由移送線(xiàn)索審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審委會(huì)）承擔(dān)審理職責(zé)。審委會(huì)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，局長(zhǎng)擔(dān)任主任，分管法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、辦公室、法規(guī)科負(fù)責(zé)人為審委會(huì)委員。

三、審理內(nèi)容

審計(jì)移送處理書(shū)所反映違紀(jì)違法問(wèn)題基本事實(shí)是否成立，認(rèn)定的責(zé)任主體是否恰當(dāng)，表述是否清楚，適用黨內(nèi)法規(guī)和國(guó)家法律法規(guī)是否適當(dāng)，主送機(jī)關(guān)是否恰當(dāng)。

四、審理程序

（一）移送線(xiàn)索審理會(huì)由審委會(huì)主任主持，會(huì)議一般按照承辦審計(jì)人員匯報(bào)移送線(xiàn)索查證情況，承辦移送線(xiàn)索科室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)承辦科室）主要負(fù)責(zé)人補(bǔ)充，法規(guī)科審理人員匯報(bào)審理意見(jiàn)，承辦科室分管局領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、分管法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)發(fā)表意見(jiàn)，會(huì)議主持人作出決策的順序進(jìn)行。審委會(huì)議題涉及參會(huì)人員本人或其直系親屬需要回避的，有關(guān)參會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申請(qǐng)回避。

（二）承辦審計(jì)人員匯報(bào)移送線(xiàn)索情況，應(yīng)主要包括擬移送單位或人員的基本情況，涉嫌違法違紀(jì)的主要事實(shí)，擬移送部門(mén)等。匯報(bào)時(shí)間一般控制在10分鐘以?xún)?nèi)。

（三）審理人員匯報(bào)審理意見(jiàn)，應(yīng)主要包括移送線(xiàn)索證據(jù)資料的審查意見(jiàn)以及需提請(qǐng)審定的事項(xiàng)。

五、審理準(zhǔn)備工作

（一）準(zhǔn)備會(huì)議材料。承辦科室負(fù)責(zé)準(zhǔn)備會(huì)議材料。移送線(xiàn)索上會(huì)前，承辦科室將移送處理書(shū)及證據(jù)材料送法規(guī)科審核，并根據(jù)審核意見(jiàn)補(bǔ)充修改完善。

（二）確定會(huì)議議程。審理會(huì)議不定期召開(kāi)，時(shí)間由局長(zhǎng)（審委會(huì)主任）確定；召開(kāi)時(shí)間確定后，由法規(guī)科提出會(huì)議議程，報(bào)分管法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核后經(jīng)審委會(huì)主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（三）擬發(fā)會(huì)議通知。法規(guī)科負(fù)責(zé)布置會(huì)場(chǎng)并及時(shí)通知人員參會(huì)，參會(huì)人員除審委會(huì)成員外，還包括列席會(huì)議人員：承辦科室分管局領(lǐng)導(dǎo)、承辦科室主要負(fù)責(zé)人及承辦審計(jì)人員、法規(guī)科相關(guān)審理人員。

（四）參會(huì)人員應(yīng)按要求準(zhǔn)時(shí)參會(huì)，審委會(huì)委員因故不能參加會(huì)議的，應(yīng)在會(huì)前由本人向會(huì)議主持人請(qǐng)假。會(huì)議期間，手機(jī)一律不準(zhǔn)帶入會(huì)場(chǎng)。

六、相關(guān)要求

（一）參會(huì)人員對(duì)涉案事項(xiàng)和會(huì)議內(nèi)容要嚴(yán)格保密，對(duì)發(fā)現(xiàn)失密、泄密行為，將嚴(yán)格依法依紀(jì)追究責(zé)任。

（二）法規(guī)科負(fù)責(zé)記錄會(huì)議內(nèi)容、撰寫(xiě)會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要由分管法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核、局長(zhǎng)審定簽發(fā)。會(huì)議紀(jì)要連同會(huì)議記錄按年度送局辦公室歸檔。如紀(jì)要內(nèi)容涉密，不得在局OA系統(tǒng)中處理。

（三）承辦科室主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)會(huì)議決定事項(xiàng)，對(duì)決定移交的移送線(xiàn)索，承辦科室應(yīng)按涉密公文要求辦理發(fā)文，不得在局OA系統(tǒng)中處理；辦公室應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)人員核稿、編號(hào)、文印；承辦移送線(xiàn)索的科室對(duì)移送線(xiàn)索的相關(guān)公文、證明材料等嚴(yán)格按照檔案管理規(guī)定歸檔。

七、本規(guī)則由法規(guī)科負(fù)責(zé)解釋。

八、本規(guī)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。《重慶市黔江區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送線(xiàn)索審理規(guī)則》（黔審發(fā)〔2020〕9號(hào)）同時(shí)廢止。